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《经济法基础》零基础知识:现金收支的基本要求 现金收支的基

发布日期:2019-05-26 17:56浏览次数:
知识点:现金收支的基本要求与内部控制
 
(一)现金收支的基本要求
 
1.开户单位现金收入应于“当日”送存银行;如当日送存确有困难,由“开户银行”确定送存时间。
 
2.开户单位支付现金,可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取,不得从本单位的现金收入中直接支付。(不得“坐支”现金)
 
相对禁止:因特殊情况需坐支现金的,应事先报开户银行审查批准。
 
3.从银行提取现金,应当如实写明用途,由本单位“财会部门负责人”签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金。
 
4.因采购地点不确定等,必须使用现金的,开户单位应当向开户银行提出申请,由本单位“财会部门负责人”签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金。
 
(二)建立健全现金核算与内部控制(★★)
 
1.单位不得由“一人”办理货币资金业务的全过程。
 
2.单位应当对货币资金业务建立严格的授权审批制度,审批人应在授权范围内进行审批,对审批人越权审批的货币资金业务,经办人有权拒绝办理,并及时向“审批人的上级授权部门”报告。
 
3.“单位负责人”对本单位货币资金内部控制的建立健全和有效实施以及货币资金的安全完整负责。
 
 
知识点:支付结算的特征
 
1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构进行,未经中国人民银行批准的非银行金融机构和其他单位不得作为中介机构经营支付结算业务;
 
2.支付结算的发生取决于“委托人”的意志;
 
(1)“除国家法律、行政法规另有规定外”,银行不得为任何单位或者个人查询;
 
(2)“除国家法律另有规定外”,银行不代任何单位或者个人冻结、扣款,不得停止单位、个人存款的正常支付。
 
【注意】银行只要以善意且符合规定的正常操作程序审查,对伪造、变造的票据和结算凭证上的签章及需要交验的个人有效身份证件,未发现异常而支付金额的,对出票人或付款人不再承担受委托付款的责任,对持票人或收款人不再承担付款的责任。